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会计记账的全部流程包括哪些步骤？一个管帐是不是老管帐，看他管帐记账的全要流程就知道了!下面以江北区会计代账的流程举例，我们能够学习参考下。 1基本流程 凭据制单——凭据审阅——记账——对账——其他体系结账——总账体系结账 2支付社会稳妥费 划出社保费用时 借：办理费用——职工稳妥(公司缴付部分) 其他应收款——职工稳妥(个人缴付部分) 内部往来——XX分公司(按全额) 贷：银行存款 发放薪酬时 借：应付薪酬(按未扣除社保费金额) 贷：其他应收款——职工稳妥(个人部分) 银行存款或现金(按其差额) 3确认收入 开具工程款发票时,公司管帐处理 借：应收账款——建设单位 预收账款(之前如有预收款项) 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税(销项11%的税率) 购进工程资料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%) 4固定资产： 收到购进单据——在固定资产体系“日常处理——资产添加——固定资产卡片”——在固定资产体系中生成凭据——月末计提折旧——与总账体系核对无误——对固定资产体系进行结账。 固定资产添加时 借：固定资产——各部分 贷：银行存款(或应付账款) 计提折旧时 借：办理费用——折旧费(办理部分用) 工程施工——项目部(生产用、项目部办理用) 贷：累计折旧 5低值易耗品-1 对按相关规则应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目本钱——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关本钱。 购进时， 借：低值易耗品——详细称号 贷：银行存款(或应付账款) 领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 办理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——详细称号 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——详细称号 经研究决定处理办法后 借：现金(或其他应收款——相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿的差额) 贷：低值易耗品——详细称号 营业外收入(赔偿大于余额的差额) 天然报废时，按其10%余额 借：工程施工(或办理费用) 贷：低值易耗品——详细称号 6库存资料 项目部购进首要资料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存资料科目——月末项目部进行实地盘点，编制资料收发存月报表送交财务部——本钱管帐依据月末结存数算出各项目部首要资料实践运用量及金额，作为当月本钱。 7暂时设备 对按相关规则应作为暂时设备核算的，先计入暂时设备科目——首次运用该暂时设备的项目总价的60%计入该项目本钱——第二次运用时，按总价的40%以及为拆开、从头搭建该暂时设备而发作的本钱计入该项目本钱。 购进暂时设备时： 借：暂时设备——详细暂时设备 贷：银行存款(或应付账款) 进项目部本钱时： 借：工程施工——项目部——暂时设备摊销 贷：暂时设备摊销 8计提无形资产摊销 依据自制的核算表，在规则的运用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即： 借：工程施工(或办理费用) 贷：无形资产 9计提薪酬、福利费 依据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部分分别核算出办理人员、点工的当月出勤总工日——依照规则的日薪酬率分部分分人员核算当月应计入本钱、费用的薪酬和福利费金额——制造相关管帐凭据。即： 借：办理费用——薪酬(或福利费) 工程施工——项目人员薪酬、点工薪酬、福利费 贷：应付薪酬——办理人员、点工薪酬 应付福利费 10计提流转税金 依据每月末经营部报来的产值确认单，依照各项应缴税费的比率，分项目核算出应交税金和其他应交款，即： 借：主营业务税金及附加(各项目部) 贷：应交税金(各税种) 其他应交款(各费种) 11本钱结转 月末前，本钱管帐将当月应计入各项目部本钱单据所载事项计入相关项目本钱——总账管帐按项目部将当月一切本钱发作额结转至工程结算本钱科目的对应项目。即： 借：工程结算本钱——各项目部 贷：工程施工——工程结转 12结转损益 按当月一切损益类科目的发作进行损益结转，主动生成的凭据为， 借：本年利润 有贷方发作额的各明细科目 贷：有借方发作额的各明细科目 本年利润 13凭据审阅 出纳、本钱制造的凭据由总账管帐审阅，总账管帐制造的凭据由财务部经理审阅。 注意：在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。 |
